告别个税！换房卖房买房两全其美
问题：换房享受个人所得税退税的条件是什么？
答:根据28日公告，2024年1月1日至2025年12月31日，在现有住房出售后一年内在市场上重新购买住房的纳税人将对已缴纳的个人所得税进行退税。换句话说，纳税人需要同时满足“同一人、一年内、同一城市”的条件。其中，“同一人”是指出售自有住房的纳税人与新购房屋之间必须直接相关，应为新购房屋的产权人或产权人之一。“一年内”是指先卖后买，再卖，新购房间隔时间内必须在同一个省、同一个城市购买。
问题：如何定义卖房和买房的时间？
答:出售现有房屋的时间以纳税人出售房屋时个人所得税的完税时间为准。新购房为二手房的，购房时间以纳税人购房时契税的完税时间或不动产权证注册时间为准；新购房为新房的，购房时间以住房和城乡建设部门备案房屋交易合同的时间为准。
问题：卖房和买房的金额以什么为准？
答:目前的房屋转让金额是房屋转让的市场成交价格。新购房为新房的，购房金额为纳税人在住房和城乡建设部门网上签订备案的购房合同中注明的成交价格；新购房为二手房的，购房金额为房屋成交价格。目前，如果房屋转让金额与新购房金额与核定计税价格不一致，则以核定计税价格为准。目前，房屋转让金额和新购房金额不含增值税。
问题：怎样计算退税金额？
答：纳税人购买住房个人所得税退税的计算公式如下：
新购买住房金额大于或等于现有住房转让金额的，退税金额=现有住房转让缴纳的个人所得税；
新购住房金额小于现有住房转让金额的，退税金额=(新购住房金额÷现有住房转让金额)×当前住房转让所缴纳的个人所得税。
比如：2024年1月，小杨出售了一套房子，转让金额为240万元，缴纳个人所得税4万元。2024年9月，他在同一个城市重新购买了一套房子，新购买的房子金额为300万元。假设小杨同时符合个人所得税换购住房政策的其他条件，小杨可以申请的退税金额为现房转让时缴纳的个人所得税4万元，因为新购住房金额大于现房转让金额。如果小杨新购住房金额为150万元，可以申请的退税金额为25000元(15000元)÷240×四万元)。(假设以上都是不含增值税的价格)
问题：如果换来的房子是和别人一起持有的，退税金额怎么算？
答:多人共同持有或新购买的房屋出售的，纳税人现有的房屋转让金额或新购买的房屋金额应根据纳税人所占的产权份额确定。
例:甲乙双方在南京市共同持有一套房子，占房屋产权的50%。2024年1月，两人以200万元的价格转让房屋，每人缴纳1万元的个人所得税。
2024年2月，A以150万元的价格在南京市重新购买了一套房子。A申请退税时，现有房屋转让金额为100万元(200万元)×50%=100万元)，新购住房金额为150万元(大于现有住房转让金额)，其退税金额=现有住房转让时缴纳的个人所得税=1万元。
2024年3月，B和C以240万元的价格在本市共同购买了一套住房，B占住房产权的40%。B申请退税时，现有住房转让金额为100万元(200万元)×新购房金额为96万元(240万元)，50%=100万元)，×退税金额=40%=96万元，小于现有住房转让金额)÷现有住房转让金额)×当前住房转让所缴纳的个人所得税=96÷100×1=0.96万元。
上述金额均为无增值税价格。
问题：享受居民换购住房个人所得税退税政策的，在哪里申请退税？
答:纳税人应当向征收现有住房转让所得个人所得税的主管税务机关申请。也就是说，纳税人在出售房屋时，向哪个税务机关申请退税，哪个税务机关缴纳个人所得税。目前，大多数税务机关实行房地产登记税一窗办理制度。一般情况下，纳税人应当在当地政务服务大厅或者房地产交易大厅缴纳现有房屋转让所得的个人所得税，因此仍然应当在政务服务大厅或者房地产交易大厅申请退税。
问题：申请居民换购住房个人所得税退税需要提供哪些材料？
答：除了向主管税务机关提交《居民换购住房个人所得税退税申请表》外，还需提供下列信息：
(一)纳税人身份证件；
(二)现有房屋销售合同；
(三)新购住房为二手房的，房屋销售合同、产权证及其复印件；
(四)新购住房为新房的，报住房和城乡建设部门备案(网签)的房屋交易合同及其复印件。
税务机关依托纳税人出售现有住房和新购房屋的完税信息，为纳税人提供申请表项目预填服务，并保留房产证复印件和新购房屋交易合同复印件，纳税人核对确认申请表后提交退税申请。
问题：如果退税后再次解除房屋交易合同，是否需要再次缴纳退税？
答:纳税人因解除、撤销或者新购房屋交易合同无效而不再符合退税政策享受条件的，应当在合同解除、撤销或者无效的次月15日内主动向主管税务机关缴纳已退税款。纳税人逾期退税的，税务机关将依法收取滞纳金；纳税人未按规定缴纳已退税款或者不符合规定条件但提供虚假信息、信息骗取退税的，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关规定处理。
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“昨天做的生意，第二天收到短信提醒退税，效率很好，我很满意。”收到居民换房税退税的大“红包”后，刘先生喜气洋洋，不禁叹了口气。“感谢税务局的优惠政策宣传和指导，我意识到买了新房之后，卖老房子的时候缴纳的个人所得税可以申请退税。”
据了解，刘先生去年8月出售自己的房子时，缴纳了2万多元的个人所得税，于今年2月购买了新房并缴纳了契税。刘先生在玄武区税务局税务服务厅工作时，提到自己换了房子，工作人员主动提交印制小册子，向刘先生宣传税费优惠政策，随后通过电话辅导刘先生顺利办理退税业务。在电话沟通中，刘先生还询问了新购房金额小于现房转让金额时，如何计算退税金额。对此，工作人员也耐心解释，在这种情况下，退税=÷现有住房转让金额)×当前住房转让所缴纳的个人所得税。在这些因素中，原住房转让金额和新购房金额不包括增值税。
为确保居民购房新税退税政策落实细致，玄武区税务局在充分利用税务企业沟通群、新媒体平台、开设税务服务厅电子宣传栏等方式广泛宣传的基础上，印制了税收优惠宣传册和政策解读二维码，并在市民广场、房屋开发企业销售部、房屋中介等场所发放展示，提高社会政策意识。同时，玄武区税务局利用业余时间加强窗口和12366工作人员对新政策的学习和培训，随时接听纳税人的咨询电话，详细讲解政策实施口径、退税申请等具体流程。